<Письмо> Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 02.07.2015 N 12-12/012274 "О размещении информации"

МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 9
ПО НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО
от 2 июля 2015 г. № 12-12/012274

О РАЗМЕЩЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области просит Вас разместить в справочно-правовой системе "КонсультантПлюс" следующую информацию.

Приложение: на 6 листах.

Заместитель начальника,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
М.О.КАРАСОВА





В Межрайонную ИФНС России № 9 по Новгородской области
представлено свыше 22 тысяч деклараций формы 3-НДФЛ

Ежегодно налоговые органы страны проводят декларационную кампанию, целью которой является привлечение к декларированию своих доходов наибольшего количества налогоплательщиков, которые обязаны это сделать. В Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области подведены итоги декларационной кампании 2014 года, завершившейся 30 апреля.
В налоговую инспекцию представлено 22248 деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года их количество увеличилось на 3 %. Налогоплательщиками представлены как декларации по полученным доходам, так и декларации, в которых заявлено право на получение того или иного налогового вычета.
От граждан, обязанных отчитаться по закону поступило, 5773 декларации, что составляет 41,2 % от числа обязанных. Общая сумма НДФЛ к доплате в 2015 году по представленным декларациям составила 41,9 млн. рублей.
Более 16 тысяч граждан (за аналогичный период прошлого года представлено 14438 деклараций) заявили свое право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов на общую сумму 404,5 млн. рублей. Сумма налога, заявленная налогоплательщиками к возврату из бюджета в декларациях о доходах 2014 года, составила 399,5 млн. рублей (в прошлом году - 336 млн. рублей). Кроме того, 1556 налогоплательщиков получили уведомления о подтверждении налоговыми органами права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента.
Самым распространенным из заявленных налоговых вычетов остается имущественный, который связан с приобретением гражданами земельных участков, жилых домов, квартир, комнат или строительством жилья. Напоминаем, что представлять декларацию на получение налоговых вычетов налогоплательщик имеет право в течение трех лет после окончания налогового периода, в течение которого были понесены соответствующие расходы.
Структура представленных деклараций по сравнению с прошлым годом практически не изменилась. Доходы от 1 млн. до 10 млн. рублей заявили в представленных декларациях 1330 физических лиц (в прошлом году - 1204); от 10 млн. до 100 млн. рублей - 52 человека (43 человека в прошлом году); от 100 млн. до 500 млн. рублей - 9 человек (12 человек в прошлом году); от 500 млн. до 1 млрд. рублей - 1 гражданин (в прошлом году - 2).
Обращаем внимание, что у налогоплательщиков, не представивших декларации по форме 3-НДФЛ в установленный законодательством срок (не позднее 30 апреля 2015 года), сохраняется обязанность подать ее в налоговые органы. Однако в данном случае несвоевременное представление декларации является основанием для привлечения физического лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.





15 июля - срок уплаты НДФЛ

Приближается важнейший рубеж декларационной кампании - 15 июля. Это срок, который установлен законодательством для уплаты налога на доходы физических лиц, заявленного налогоплательщиком в налоговой декларации. По данным нынешней декларационной кампании, 4984 налогоплательщика заявили доходы, подлежащие налогообложению.
С 16 июля на сумму НДФЛ будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере. 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка России.
Получить платежный документ на уплату НДФЛ можно в налоговой инспекции. Вместе с тем, сформировать платежный документ можно и самостоятельно с помощью электронных сервисов ФНС России: "Заплати налоги", "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Заполнить платежное поручение".





В разгаре кампания по рассылке налоговых уведомлений

В Новгородской области в разгаре кампания по рассылке сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2014 год.
Налогоплательщикам направляются сводные налоговые уведомления с указанием налоговых обязательств сразу по трем налогам - земельному, транспортному и налогу на имущество физических лиц. Рассылкой, как и в прошлом году, занимается филиал ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в г. Санкт-Петербурге, поэтому на конвертах будет штемпель этого региона.
С помощью специального заявления, прикрепленного к уведомлению, можно сообщить в инспекцию о неточности или недостоверной информации. Если у налогоплательщика есть право на льготы по имущественным налогам, он должен самостоятельно представить в инспекцию заявление о предоставлении льготы и предъявить документ, подтверждающий право на льготу.
Напомним, что в 2015 году, согласно вступившим в силу изменениям в налоговом законодательстве, налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги граждане должны уплатить не позднее 1 октября.
Всего в адрес налогоплательщиков, состоящих на учете в инспекции, выставлено более 178 тысяч уведомлений на общую сумму 440 млн. рублей. Уже поступило в бюджет порядка 78 млн. рублей.





Налоговые услуги через МФЦ

Новгородцы активно пользуются возможностью получить государственные услуги Федеральной налоговой службы не только в налоговых инспекциях области, но и в управлениях и отделах ГОАУ МФЦ Новгородской области. Всего с начала текущего года на базе МФЦ Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов налогоплательщики получили более 480 услуг ФНС России.
Напоминаем, что специалисты МФЦ по принципу "одного окна" могут оказать налогоплательщикам 11 государственных услуг:

1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

2. Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.

3. Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц.
Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну).

4. Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа).

5. Прием запроса о предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

6. Прием заявления от физических лиц на выдачу платежных документов на уплату (в том числе задолженности) транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

7. Прием запроса на предоставление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

8. Прием запроса на проведение совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

9. Прием заявления на использование интернет-сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

10. Прием заявления физического лица о постановке на учет.
Подробную информацию о порядке предоставления государственных услуг можно получить по телефонам Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области: (8162)971-421, 971-428.





Предприниматели Новгородской области могут воспользоваться
сервисом "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального
предпринимателя"

С 26 мая 2015 года на интернет-сайте ФНС России начал функционировать новый электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" (далее - ЛК ИП).
Сервис "ЛК ИП" состоит в оптимизации процессов взаимодействия налогоплательщика - индивидуального предпринимателя с подразделениями ФНС России путем предоставления налогоплательщику доступа к информационным ресурсам ФНС России с использованием телекоммуникационных каналов связи и организации электронного документооборота.
В "ЛК ИП" можно получить следующую актуальную информацию из налоговых органов в режиме онлайн:
1. Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
2. Информацию обо всех постановках на учет в налоговых органах;
3. Показатели расчетов с бюджетом в целом и в разрезе налогов, информация о налоговых обязательствах и о предстоящих платежах;
4. Информацию о документах и операциях, формирующих состояние расчетов с бюджетом;
5. Информацию об урегулированной задолженности (отсроченной, рассроченной, реструктурированной, инвестиционному налоговому кредиту);
6. Информацию об исполненных решениях на зачет и возврат переплаты, о принятых решениях об уточнении платежа;
7. Информацию о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей;
8. Информацию о мерах принудительного взыскания задолженности;
9. Информацию о недоимке, задолженности по пеням и штрафам, признанных безнадежными к взысканию и списанных в соответствии с решением налогового органа на основании статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации;
10. Сведения о применяемой системе налогообложения;
11. Информацию о ходе проведения камеральных проверок.
Интернет-сервис "ЛК ИП" удаленно, без визита в налоговый орган, позволяет получать следующие услуги:
1. Получение выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (о себе) в электронном виде, запрос выписки на бумажном носителе (со способом получения "По почте" или "Лично");
2. Направление в налоговый орган документов для государственной регистрации внесения изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (форма № Р24001), внесения изменений в сведения о КФХ, содержащиеся в ЕГРИП (форма № Р24002), для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве ИП (форма № Р26001), для государственной регистрации прекращения КФХ (форма № Р26002);
3. Представление заявлений в целях постановки, снятия с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (по форме № ЕНВД-2/ЕНВД-4);
4. Представление сообщений обо всех случаях участия в российских организациях и иностранных организациях (по форме № С-09-2);
5. Уточнение невыясненных платежей;
6. Предоставление уведомления налогового органа об ошибочном указании реквизитов в платежном документе;
7. Уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении;
8. Осуществление зачетов и возвратов излишнее уплаченных в бюджет налогоплательщиком сумм налога и других обязательных платежей;
9. Инициирование проведения совместной сверки расчетов с бюджетом;
10. Предоставление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, процентам, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
11. Запрос справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на бумажном носителе;
12. Обращение в налоговые органы с целью получения разъяснений в случае отображения в "Личном кабинете" недостоверных или вызывающих вопросы данных о регистрации ИП, о постановке на учет (снятии с учета), о расчетах с бюджетом.
Подключение к "ЛК ИП" возможно по заявлению налогоплательщика, заверенному усиленной квалифицированной электронной подписью/универсальной электронной картой либо по регистрационной карте, которая выдается при обращении налогоплательщика в ИФНС.
Для налогоплательщика, являющегося пользователем "Личного кабинета налогоплательщика физического лица", доступ в "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" может быть предоставлен без дополнительной регистрации по логину/паролю.
Если у ИП нет усиленной квалифицированной электронной подписи /универсальной электронной карты и он не является пользователем "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц", то ему нужно получить регистрационную карту в любой ИФНС по выбору налогоплательщика, независимо от места его постановки на учет. Для получения регистрационной карты в ИФНС необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность, оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет, оригинал или копию свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Перечень услуг, предоставляемых пользователю "ЛК ИП" зависит от способа его авторизации.
При авторизации с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, выданного удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, и соответствующего требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ, предоставляется полный функционал, включающий просмотр сведений и формирование любых документов для отправки в налоговый орган, предусмотренных в "ЛК ИП".
При авторизации с использованием логина и пароля предоставляется ограниченный функционал, включающий просмотр сведений и формирование ограниченного перечня документов для отправки в налоговый орган.
Для индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в качестве ИП, в течение 3 лет с момента прекращения предпринимательской деятельности, предоставляется вход в "ЛК ИП" для просмотра ограниченного круга сведений.
С полным перечнем возможностей "Личного кабинета" можно ознакомиться в разделе сервиса "Рекомендации для налогоплательщиков по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика индивидуального предпринимателя".





Правила заполнения платежных документов

С января 2015 года изменились коды бюджетной классификации, что стало причиной увеличения количества платежей, отнесенных к разряду невыясненных поступлений. Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает, что оформлять платежные документы нужно в строгом соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н "Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
Основными причинами отнесения платежей к "невыясненным" является неправильное указание в платежных документах кодов бюджетной классификации (КБК), кода подвида доходов (14 - 17 разряд КБК) при уплате пеней и процентов, указание реквизитов ОКТМО, ИНН и КПП получателя платежа.
Информация о реквизитах, необходимых для заполнения платежных документов, размещена на информационных стендах инспекции, а также на официальном сайте ФНС России в разделе "Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов". Заполнить платежные документы без ошибок помогут онлайн-сервисы ФНС России "Заполнить платежное поручение" и "Заплати налоги".





С начала текущего года индивидуальным предпринимателям
выдано более 90 патентов

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области с начала текущего года выдала индивидуальным предпринимателям 91 патент. Наиболее востребованными видами деятельности, по которым применяется патентная система налогообложения, являются: автотранспортные услуги (18 патентов); услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (17 патентов); сдача в аренду (8 патентов); ремонт жилья и других построек (7 патентов). Общая стоимость выданных патентов составила более 2,8 млн. рублей (за аналогичный период прошлого года - 3,1 млн. рублей).
Патентная система налогообложения введена в действие с 1 января 2013 года. Законом Новгородской области от 31.10.2012 № 149-ОЗ установлен перечень из 47 видов предпринимательской деятельности, по которым можно получить патент. Этот перечень охватывает различные бытовые услуги, розничную торговлю, общепит, услуги по прокату, автотранспортные, репетиторские, медицинские, ветеринарные, экскурсионные услуги, сдачу в аренду жилых и нежилых помещений и другие.
Патентная система может применяться только индивидуальными предпринимателями, переход на нее имеет добровольный заявительный характер и оставляет возможность совмещать ее с другими режимами налогообложения. В числе преимуществ данного налогового режима - отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию, освобождение от ведения бухгалтерского учета, предельно простой способ расчета налога и его фиксированный размер. Каждый индивидуальный предприниматель может выбрать патент на период от одного до двенадцати месяцев в рамках календарного года. Для этого необходимо не позднее чем за десять дней до начала применения новой системы налогообложения подать заявление лично или через представителя в налоговый орган по месту жительства, направить в виде почтового отправления с описью вложения или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Применять патентную систему налогообложения предприниматели могут и с момента госрегистрации. Для этого достаточно подать заявление на получение патента одновременно с документами на госрегистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента начинается с начала предпринимательской деятельности.
Рассчитать годовую стоимость патента очень просто. Она равна произведению налоговой ставки 6 % и денежного выражения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности.
Сроки уплаты налога при применении патентной системы налогообложения благоприятны для всех индивидуальных предпринимателей вне зависимости от срока действия полученного ими патента. Так, если патент получен на срок менее 6 месяцев, то его стоимость нужно оплатить единовременно в полной сумме в срок не позднее окончания срока его действия. Более долгосрочные патенты, то есть полученные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачиваются в два этапа:
в размере 1/3 от суммы налога - в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
остаток в размере 2/3 суммы налога - в срок не позднее срока окончания действия патента.
Для патентной системы налогообложения предусмотрены ограничения: число наемных работников не должно превышать более 15 человек, объем годовой выручки не должен превышать 60 млн. рублей, также не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, в котором он выдан. В случае если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.





На сайте ФНС России начинает работать новый сервис по
расчету налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости

С 1 января 2015 года вступила в силу глава 32 Налогового кодекса РФ "Налог на имущество физических лиц". Согласно ей налоговая база в соответствии с решениями органов власти субъектов РФ может определяться как кадастровая стоимость принадлежащих физическим лицам объектов недвижимости.
Такие решения приняты органами власти в 28 субъектах Российской Федерации.
Узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости теперь можно в новом разделе сайта ФНС России "Налог на имущество физических лиц 2016". Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно, воспользовавшись сервисом "Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости".





Изменен порядок предоставления сведений из реестра
дисквалифицированных лиц

24 мая 2015 года вступил в силу Порядок предоставления сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, утвержденный Приказом ФНС России от 31.12.2014 № НД-7-14/700@ "Об утверждении порядка предоставления сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, форм выписки из реестра дисквалифицированных лиц и справки об отсутствии запрашиваемой информации".
Реестр дисквалифицированных лиц формируется для учета лиц, в отношении которых имеются вступившие в законную силу постановления о дисквалификации.
Сведения из реестра дисквалифицированных лиц (далее - Реестр) могут получить все заинтересованные лица как на бумажном носителе, так и в электронной форме.
В соответствии с нормами Приказа введена форма справки об отсутствии запрашиваемой информации, а при невозможности однозначно определить запрашиваемое лицо сведения предоставляются заинтересованному лицу в виде информационного письма с указанием соответствующих причин.
Предусматривается, что предоставление информации осуществляется в соответствии с Административным регламентом предоставления ФНС России государственной услуги по предоставлению заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, утвержденных Приказом Минфина России от 30.12.2014 № 177н.
Для получения сведений из реестра заинтересованные физические и юридические лица обращаются с соответствующим запросом в территориальные налоговые органы ФНС России или уполномоченную организацию.
Согласно пункту 27 Регламента предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в Реестре, в виде выписки либо справки осуществляется в соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 3 июля 2014 г. № 615 "Об установлении размера платы за предоставление сведений из реестра дисквалифицированных лиц, а также об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" ("Собрание законодательства Российской Федерации", 2014, № 28, ст. 4058) за плату в размере 100 рублей.
Кроме того, Приказом признан утратившим силу Приказ ФНС России от 06.03.2012 № ММВ-7-6/141@ "Об утверждении Порядка предоставления информации из реестра дисквалифицированных лиц и формы выписки из реестра дисквалифицированных лиц". Таким образом, предоставление сведений из реестра дисквалифицированных лиц гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства в отношении себя осуществляется за плату.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9
по Новгородской области


------------------------------------------------------------------