<Письмо> Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 16.04.2015 N 12-12/007174 "О размещении информации"

МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 9
ПО НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО
от 16 апреля 2015 г. № 12-12/007174

О РАЗМЕЩЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области просит Вас разместить в справочно-правовой системе "КонсультантПлюс" следующую информацию.

Приложение: на 5 листах.

Заместитель начальника,
советник государственной гражданской службы
Российской Федерации 2 класса
М.О.КАРАСОВА





Декларационная кампания-2015: консультации по налоговым
вычетам и заполнению декларации можно получить в инспекции

Все меньше времени остается у граждан, обязанных отчитаться о доходах за 2014 год, на представление декларации 3-НДФЛ.
24 и 25 апреля в Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области вновь пройдет Всероссийская акция "Дни открытых дверей" по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения деклараций по налогу на доходы физических лиц. Получить консультацию специалистов можно будет 24 апреля с 9.00 до 20.00 и 25 апреля с 10.00 до 15.00.
Рассказать о целях проведения мероприятия и ответить на вопросы, касающиеся декларационной кампании, мы попросили начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области В.А.Николаева.

Вопрос: Вячеслав Анатольевич, с какой целью в налоговой инспекции проводятся Дни открытых дверей?

Ответ: Дни открытых дверей стали уже традиционными и привычными для многих налогоплательщиков. В рамках акции можно не только познакомиться с электронными сервисами Федеральной налоговой службы, проконсультироваться у наших специалистов по вопросам декларирования доходов, но также получить помощь в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ. Все желающие будут иметь возможность на месте подать декларацию или заявить право на получение налогового вычета при наличии необходимых сведений и документов, проверить есть ли задолженность перед бюджетом, уточнить свои обязанности по представлению налоговой декларации.

Вопрос: Давайте еще раз напомним, кому необходимо принять участие в декларационной кампании 2015?

Ответ: Уже в течение длительного времени категории граждан, которые обязаны представлять декларацию о своих доходах, остаются неизменны. Это физические лица, получившие доходы от продажи недвижимого имущества, земельных участков и автотранспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет. Это граждане, получившие доходы от оказания различного рода платных услуг или от продажи акций, и граждане, в пользу которых были заключены договоры дарения. Также в эту категорию входят лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, задекларировать свои доходы обязаны и граждане, сдающие в аренду свое имущество, например квартиры, комнаты.
Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо представить в налоговый орган в срок не позднее 30 апреля 2015 года. Всего с начала декларационной кампании, которая стартовала 12 января, от граждан, обязанных отчитаться по закону, поступила только 1921 декларация, что составляет 17 % от числа обязанных.
Напомню, что сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации за 2014 год, подлежит уплате в срок не позднее 15 июля. Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения к ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 тыс. рублей.

Вопрос: Чтобы представить налоговую декларацию, нужно прийти в инспекцию лично? А можно ли отправить документы по почте?

Ответ: Налогоплательщик вправе выбрать один из трех способов представления декларации: лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью, отправить заказным письмом по почте с описью вложения, в электронном виде с применением электронной подписи через операторов электронного документооборота.
Пользователи электронного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", а таких в Великом Новгороде, Новгородском и Батецком районах уже более 12 тыс. человек, могут заполнить налоговую декларацию в режиме онлайн. Разработанное программное обеспечение позволяет автоматически переносить персональные данные о налогоплательщике в декларацию.
Отмечу, что для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, до окончания декларационной кампании изменился график работы операционного зала № 1 инспекции: с 1 апреля 2015 года по 30 апреля 2015 года: понедельник - пятница - с 09.00 до 20.00; суббота - с 10.00 до 15.00 (без перерыва на обед).

Декларацию по НДС необходимо представить
не позднее 27 апреля

С 1 апреля 2015 года стартовала декларационная кампания по НДС за 1 квартал 2015 года. Декларацию за I квартал нужно представить в налоговую инспекцию по новой форме не позднее 27 апреля 2015 года. Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. В нее включаются сведения из книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2015 года необходимо в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота. На основании пункта 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 04.11.14 № 347-ФЗ) налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, считается непредставленной.
В соответствии с пунктом 5.2 статьи 174 Налогового кодекса РФ лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.11.2014 № 1279 внесены изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", в том числе изменена форма журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
В этой связи Приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ утвержден новый формат журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме.
До вступления в силу Приказа ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ исполнение обязанности по представлению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде допускается как по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@, так и по формату, утвержденному Приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@.
В случае возникновения технических вопросов при представлении налоговой декларации по НДС можно обратиться к оператору электронного документооборота, а также на форум ФНС России "Форум по НДС 2015". Кроме того, на сайте ФНС России создан раздел "НДС 2015".

Налоговая служба разъясняет вопрос уплаты налога
на имущество организаций в 2015 году

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", освобождение от налога на имущество организаций при применении УСН не распространяется на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее - НК РФ).
Таким образом, с 01.01.2015 налогоплательщики - организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со ст. 378.2 НК РФ.
Согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъектов Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество организаций определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (далее - Перечень), направляет его в электронной форме в налоговый орган субъекта Российской Федерации и размещает на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Учитывая, что Правительством Новгородской области перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не определен, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, в 2015 году освобождаются от обязанности по исчислению и уплате налога на имущество организаций в отношении указанных объектов.
Обращаем Ваше внимание, что с 01.01.2015 в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, также признаются объектом налогообложения налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости (пп. 4 введен Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ).
Ставки налога на имущество организаций на 2015 год, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу установлены областным законом Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ (в ред. от 27.11.2014) "О налоге на имущество организаций".

О кодах операций в декларации по НДС

ФНС России Письмом от 23.03.2015 № ГД-4-3/4556@ сообщила, что при реализации услуг по перевозке товаров воздушными судами, предусмотренных подпунктом 2.10 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ), начиная с 1 января 2015 года налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов.
В связи с тем что раздел III "Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов" приложения № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденным Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ не содержит коды операций по реализации вышеуказанных услуг, до внесения соответствующих изменений в приложение № 1 к Порядку налогоплательщики вправе в 4-м разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 указанной налоговой декларации отразить вышеуказанные операции, предусмотренные в подпункте 2.10 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ), под кодом 1011471.

О результатах рассмотрения обращений можно
узнать на сайте ФНС России

Узнать о ходе рассмотрения обращения (жалобы, заявления, предложения), направленного в Центральный аппарат ФНС России или Управление ФНС России по Новгородской области, можно с помощью интернет-сервиса "Узнать о жалобе", размещенного на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
Воспользовавшись сервисом, налогоплательщик получит оперативную информацию о дате поступления обращения в налоговый орган, входящем номере обращения и сроке, к которому оно должно быть рассмотрено. При необходимости в сервисе будет отражаться информация о продлении срока рассмотрения обращения или перенаправлении его в другой налоговый или государственный орган. Помимо этого в сервисе "Узнай о жалобе" пользователь увидит реквизиты ответа на обращение (номер и дату), его статус (в стадии рассмотрения, рассмотрение завершено), а также сведения о результате рассмотрения обращения. Указанную информацию можно будет просмотреть в течение года с момента поступления обращения.
Кроме того, на сайте функционирует сервис "Решения по жалобам", где можно ознакомиться с правовой позицией Федеральной налоговой службы по различным вопросам налогообложения. Выбрав тему спора, вид налога, а также ключевые слова, пользователь получает возможность просмотреть интересующие его решения, вынесенные ФНС России.

Суммы НДС, полученные плательщиками ЕСХН и УСН в связи с
выставлением покупателю счета-фактуры с выделением суммы
налога, не подлежат включению в налоговую базу

Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внес изменения в порядок определения доходов и расходов при определении налоговой базы по налогам, уплачиваемым в связи с применением ЕСХН и УСН, с целью устранения двойного налогообложения.
До внесения поправок сумма НДС, указанная в счете-фактуре, выставленном лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, уплачивалась в бюджет, и эта же сумма включалась в доходы от реализации и облагалась единым сельскохозяйственным налогом (налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН).
Теперь такие суммы НДС не учитываются при формировании налоговой базы указанными налогоплательщиками.
Кроме того, отменяется запрет на применение УСН для организаций, имеющих представительства.

Приняты изменения в законодательство по регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

В российское законодательство внесены поправки, направленные на обеспечение достоверности сведений, представляемых при госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Соответствующий федеральный закон подписал Президент РФ Владимир Путин.
В частности, документом определены основания и процедура проведения проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). При наличии оснований для проведения такой проверки установлена возможность приостановления срока госрегистрации не более чем на один месяц.
Кроме того, предусмотрена возможность внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в реестре, если такой факт выявлен после внесения сведений в него. Установлена процедура внесения такой записи.
Также законом предусмотрены:
дополнительные основания для отказа в госрегистрации определенным категориям лиц, в отношении которых установлены существенные нарушения законодательства;
дополнительные особенности госрегистрации при ликвидации юридического лица. Например, устанавливается запрет на госрегистрацию при ликвидации юридического лица до завершения судебного разбирательства по иску к нему, а также до окончания выездной налоговой проверки в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации;
процедура внесения в ЕГРЮЛ сведений о принятии решения об изменении места нахождения, предваряющая регистрацию изменения места нахождения.
Законом ужесточена административная ответственность за нарушения в сфере регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. За систематическое или умышленное представление ложных сведений для регистрации предусмотрена дисквалификация, альтернативы в виде штрафа теперь не будет. За однократное непредставление или представление недостоверных сведений увеличены штрафы - теперь налогоплательщику грозит штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ранее применялись предупреждение или штраф 5 тыс. руб.).
В отношении нарушителей законодательства о госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увеличен срок давности привлечения к административной ответственности. Если ранее он составлял два месяца, то сейчас он увеличен до одного года.
Кроме того, появилась возможность привлекать к административной ответственности учредителей (участников) юридического лица, чего раньше не было - к ответственности мог быть привлечен только руководитель компании.
Изменения, внесенные Федеральным законом № 67-ФЗ в УК РФ, предусматривают ужесточение ответственности за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц. Следует обратить внимание, что изменено само понятие "подставное лицо". Теперь к нему также относятся лица, которые являются органами управления юридического лица, при отсутствии у них цели управления юридическим лицом. Такие лица числятся руководителями только по документам, фактически никаких организационных и управленческих решений не принимают.
Кроме того, преступлением будет являться не только образование (создание, реорганизация) организации через подставных лиц, но и любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Также в силу поправок к преступлению приравняли предоставление и приобретение документов для регистрации через подставное лицо, при этом с точки зрения закона стало неважным, осознанно совершал "номинальный" руководитель противоправные действия или нет.
Кроме того, устанавливается возможность представления нотариусом по просьбе заявителя документов в регистрирующий орган, упорядочивается информационное взаимодействие между регистрирующим органом и нотариусами, для чего вводится специальный вид нотариального действия. Помимо этого, предусматриваются дополнительные виды сделок, направленных на отчуждение, а также на установление залога доли или части доли в уставном капитале ООО, подлежащих обязательному нотариальному удостоверению. В свою очередь, нотариусу предоставляется право использовать средства видеофиксации при совершении нотариального действия.
Федеральный закон от 30 марта 2015 г. № 67-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" вступает в силу со дня его официального опубликования (закон опубликован 31 марта 2015 года), за исключением отдельных норм, для которых установлен иной срок.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 9
по Новгородской области


------------------------------------------------------------------