Приказ Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода от 31.03.2015 N 7 "Об утверждении Стандарта внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода "Общие правила проведения экспертно-аналитических мероприятий"

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ВЕЛИКОГО НОВГОРОДА

ПРИКАЗ
от 31 марта 2015 г. № 7

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТА ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ВЕЛИКОГО НОВГОРОДА "ОБЩИЕ
ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ"

В соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации, протокол от 17.10.2014 № 47К (993), Положением о Контрольно-счетной палате Великого Новгорода, утвержденным решением Думы Великого Новгорода от 01.02.2011 № 903, Регламентом Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода:

1. Утвердить прилагаемый стандарт внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода "Общие правила проведения экспертно-аналитических мероприятий".

2. Настоящий приказ вступает в силу с 01.05.2015.

3. Опубликовать настоящий приказ в газете "Новгород".

Председатель
Контрольно-счетной палаты
Великого Новгорода
А.В.ЛОМОНОСОВ





Утвержден
приказом
Контрольно-счетной палаты
Великого Новгорода
от 31.03.2015 № 7

СТАНДАРТ
ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
"ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ
МЕРОПРИЯТИЙ"

1. Общие положения

1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля "Общие правила проведения экспертно-аналитических мероприятий" (далее - Стандарт) предназначен для методологического обеспечения реализации положений Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ), Положения о Контрольно-счетной палате Великого Новгорода, утвержденного решением Думы Великого Новгорода от 01.02.2011 № 903 (далее - Положение), Регламента Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода (далее - Контрольно-счетная палата).
1.2. Целью Стандарта является установление общих правил и процедур проведения Контрольно-счетной палатой экспертно-аналитических мероприятий.
1.3. Задачами Стандарта являются:
определение содержания, принципов и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия;
установление общих требований к организации, подготовке к проведению, проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия.
1.4. Положения Стандарта не распространяются на подготовку заключений Контрольно-счетной палаты по результатам экспертно-аналитических мероприятий, осуществление которых регулируется специальными стандартами и (или) иными нормативными правовыми актами Контрольно-счетной палаты.

2. Общая характеристика экспертно-аналитического мероприятия

2.1. Экспертно-аналитическое мероприятие представляет собой организационную форму осуществления экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты, посредством которой обеспечивается реализация ее задач, функций и полномочий в сфере внешнего муниципального контроля.
2.2. Предметом экспертно-аналитического мероприятия являются организация бюджетного процесса в муниципальном образовании, формирование и использование муниципальных средств, в том числе средств бюджета, муниципального имущества, а также деятельность органов местного самоуправления и муниципальных учреждений и предприятий.
2.3. Объектами экспертно-аналитического мероприятия являются: органы местного самоуправления, муниципальные органы, муниципальные учреждения и унитарные предприятия Великого Новгорода, а также иные юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица в пределах компетенции, установленной Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 6-ФЗ, Положением.
2.4. Экспертно-аналитическое мероприятие должно быть:
объективным - осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном законодательством порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;
системным - представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;
результативным - организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

3. Организация экспертно-аналитического мероприятия

3.1. Экспертно-аналитическое мероприятие проводится на основании плана работы Контрольно-счетной палаты на текущий год.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия в плане работы Контрольно-счетной палаты устанавливается с учетом всех этапов мероприятия.
Датой окончания экспертно-аналитического мероприятия является дата утверждения Председателем Контрольно-счетной палаты заключения о результатах данного мероприятия.
3.2. Экспертно-аналитическое мероприятие включает в себя подготовительный, основной и заключительный этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач.
Продолжительность каждого этапа зависит от особенностей экспертно-аналитического мероприятия.
3.3. Формирование группы исполнителей, определение исполнителя, ответственного за проведение мероприятия (далее - исполнитель), экспертно-аналитического мероприятия должны определяться с условием, что их профессиональные знания, навыки и опыт контрольно-ревизионной и экспертно-аналитической работы позволят обеспечить качественное проведение мероприятия.
Определение исполнителей экспертно-аналитического мероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалось возникновение конфликта интересов, исключались ситуации, когда личная заинтересованность должностных лиц Контрольно-счетной палаты может повлиять на исполнение ими должностных обязанностей в процессе проведения мероприятия.
В экспертно-аналитическом мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица Контрольно-счетной палаты, состоящие в близком родстве или свойстве (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители, дети супругов и супруги детей) с руководством объектов мероприятия (они обязаны заявить о наличии таких связей). Запрещается привлекать к участию в экспертно-аналитическом мероприятии должностных лиц Контрольно-счетной палаты, которые в исследуемом периоде были штатными сотрудниками одного из объектов мероприятия.
В случае если в ходе экспертно-аналитического мероприятия планируется использование сведений, составляющих охраняемую законом тайну, в данном мероприятии должны принимать участие должностные лица Контрольно-счетной палаты, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к таким сведениям.
3.4. Общую организацию и непосредственное руководство проведением экспертно-аналитического мероприятия, координацию действий должностных лиц Контрольно-счетной палаты в составе группы и лиц, привлекаемых к участию в проведении мероприятия, осуществляет руководитель мероприятия (далее - должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение мероприятия) в соответствии с приказом Контрольно-счетной палаты, Регламентом Контрольно-счетной палаты.
3.5. Контроль за организацией экспертно-аналитического мероприятия, соблюдением в процессе его проведения положений Регламента Контрольно-счетной палаты и стандартов Контрольно-счетной палаты осуществляет заместитель Председателя Контрольно-счетной палаты.
3.6. Должностные лица Контрольно-счетной палаты обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении информации, полученной в ходе подготовки к проведению и проведения мероприятия, до принятия решения об утверждении заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия, а также в отношении ставших известными в ходе мероприятия сведений, составляющих охраняемую законом тайну.
3.7. Служебные контакты должностных лиц Контрольно-счетной палаты с должностными лицами объекта мероприятия осуществляются с учетом прав и обязанностей и в пределах полномочий, установленных Федеральным законом № 6-ФЗ, Положением, Регламентом Контрольно-счетной палаты, иными нормативными правовыми актами Контрольно-счетной палаты.
3.8. К участию в экспертно-аналитическом мероприятии могут привлекаться, при необходимости, специалисты муниципальных (государственных) органов, учреждений, организаций, отдельные специалисты (далее - внешние эксперты) в порядке, установленном Регламентом Контрольно-счетной палаты.
Внешние эксперты могут привлекаться к участию в экспертно-аналитическом мероприятии в случаях, когда для достижения целей мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют должностные лица Контрольно-счетной палаты.
Привлечение внешних экспертов осуществляется на основании решения Председателя Контрольно-счетной палаты.
3.9. В ходе проведения экспертно-аналитического мероприятия формируется рабочая документация.
В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для подготовки и проведения экспертно-аналитического мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объектов экспертно-аналитического мероприятия и других юридических лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), самостоятельно подготовленные на основе собранных фактических данных и информации исполнителями мероприятия.
Сформированная рабочая документация включается в дело экспертно-аналитического мероприятия и систематизируется в нем в порядке, отражающем последовательность выполнения мероприятия. Ответственность за формирование дела возлагается на должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение мероприятия.

4. Подготовительный этап экспертно-аналитического
мероприятия

4.1. Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и деятельности объектов мероприятия, определении его целей, вопросов и методов проведения, подготовке документов для осуществления основного этапа мероприятия.
Подготовительный этап экспертно-аналитического мероприятия включает следующие процедуры:
предварительное изучение предмета и объектов мероприятия;
определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия;
подготовка, согласование (при необходимости) и утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия;
подготовка проекта и утверждение приказа Контрольно-счетной палаты о проведении основного этапа экспертно-аналитического мероприятия.
4.2. Предварительное изучение предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия проводится на основе полученной информации и собранных материалов.
Информация по предмету экспертно-аналитического мероприятия при необходимости может быть получена путем направления в установленном Регламентом Контрольно-счетной палаты порядке в адрес руководителей объектов экспертно-аналитического мероприятия, других государственных органов, организаций и учреждений запросов Контрольно-счетной палаты о предоставлении информации и материалов.
4.3. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур.
Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного экспертно-аналитического мероприятия.
Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия.
4.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия, которая должна содержать следующие данные:
основание для проведения мероприятия (пункт плана работы Контрольно-счетной палаты);
предмет мероприятия;
объект(ы) мероприятия;
цель (цели) и вопросы мероприятия;
исследуемый период;
сроки проведения мероприятия;
состав исполнителей мероприятия (исполнителя) с указанием должностей, фамилий и инициалов руководителя и исполнителей мероприятия;
4.5. Утверждение программы проведения экспертно-аналитического мероприятия осуществляется в порядке, установленном Регламентом Контрольно-счетной палаты.
4.6. В процессе проведения экспертно-аналитического мероприятия по предложению должностного лица Контрольно-счетной палаты, ответственного за проведение мероприятия, в его программу могут быть внесены изменения. Порядок утверждения изменений в программу аналогичен порядку утверждения программы.

5. Основной и заключительный этапы экспертно-аналитического
мероприятия

5.1. Основной этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в сборе и анализе фактических данных и информации по предмету мероприятия в соответствии с целями и вопросами экспертно-аналитического мероприятия, содержащимися в программе его проведения.
Сбор фактических данных и информации осуществляется, как правило, посредством направления запросов Контрольно-счетной палаты о предоставлении информации и материалов.
По решению должностного лица Контрольно-счетной палаты, ответственного за проведение мероприятия, сбор фактических данных и информации может осуществляться по месту расположения объектов мероприятия.
5.2. Заключительный этап экспертно-аналитического мероприятия состоит в подготовке выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в заключении о результатах экспертно-аналитического мероприятия (других документах, подготавливаемых по результатам экспертно-аналитического мероприятия).
5.3. При подготовке выводов и предложений (рекомендаций) по результатам экспертно-аналитического мероприятия используются результаты работы внешних экспертов, привлеченных к участию в экспертно-аналитическом мероприятии.
5.4. По результатам экспертно-аналитического мероприятия оформляется заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия, которое должно содержать:
исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, исследуемый период);
информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования, даются конкретные ответы по каждому вопросу программы мероприятия, указываются выявленные проблемы, их причины и последствия;
выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой проведения мероприятия;
предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.
При необходимости заключение может содержать приложения, ссылки на наличие которых делаются в тексте заключения.
5.5. При подготовке заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями:
информация о результатах экспертно-аналитического мероприятия должна излагаться последовательно в соответствии с программой проведения мероприятия и давать конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов;
должна включаться только те информация, заключения и выводы, которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия;
выводы должны быть аргументированными;
предложения (рекомендации) должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь адресный характер;
необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений;
текст должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;
графический материал большого объема и (или) формата, таблицы большого формата, схемы, методы расчетов и т.п., дополняющие и (или) иллюстрирующие информацию о результатах мероприятия, должны приводиться в отдельных приложениях.
5.6. Содержание заключения о результатах экспертно-аналитического мероприятия должно соответствовать:
требованиям Регламента Контрольно-счетной палаты, стандартов и иных нормативных документов Контрольно-счетной палаты;
исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании экспертно-аналитического мероприятия согласно плану работы Контрольно-счетной палаты;
программе проведения экспертно-аналитического мероприятия;
рабочей документации мероприятия.
5.7. Подготовку заключения о результатах мероприятия организует должностное лицо Контрольно-счетной палаты, ответственное за проведение мероприятия.
Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия подписывается указанным лицом и исполнителями мероприятия, согласовывается с заместителем Председателя Контрольно-счетной палаты и вносится на рассмотрение Председателя Контрольно-счетной палаты.
5.8. Одновременно с заключением о результатах экспертно-аналитического мероприятия подготавливаются проекты сопроводительных писем в органы местного самоуправления Великого Новгорода.
По решению Председателя Контрольно-счетной палаты иным органам власти, организациям и средствам массовой информации направляются информационные письма о результатах экспертно-аналитического мероприятия.
Подготовка и направление информационных и сопроводительных писем осуществляется в соответствии с требованиями Регламента Контрольно-счетной палаты.


------------------------------------------------------------------